lib/calcula.c

   1 /*
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   3  *
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  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35         [ANO(2018)] = 227508,
  36         [ANO(2019)] = 227508,
  37         [ANO(2020)] = 227508,
  38         [ANO(2021)] = 227508,
  39 };
  40
  41 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  42         [ANO(2015)] = 337583,
  43         [ANO(2016)] = 356150,
  44         [ANO(2017)] = 356150,
  45         [ANO(2018)] = 356150,
  46         [ANO(2019)] = 356150,
  47         [ANO(2020)] = 356150,
  48         [ANO(2021)] = 356150,
  49 };
  50
  51 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  52 {
  53         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  54                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  55         return 0;
  56 }
  57
  58 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  59 {
  60         int i, j;
  61         struct dependente *d;
  62         struct pagamento *p;
  63         long long instrucao_titular = 0;
  64         /* Instrução do titular */
  65         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  66                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  67                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  68                 }
  69         }
  70         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  71                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  72         } else {
  73                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  74         }
  75         /* Dependentes com instrução */
  76         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  77                 long long instrucao_dependente = 0;
  78                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  79                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  80                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  81                         }
  82                 }
  83                 if (instrucao_dependente) {
  84                         /* Conta número de dependentes com instrução. */
  85                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  86                         if (dec->verbose) {
  87                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  88                         }
  89                 }
  90                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  91                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  92                 } else {
  93                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  94                 }
  95         }
  96 }
  97
  98 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  99  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
 100  * limites no futuro. */
 101 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
 102 {
 103         int i;
 104
 105         calculo_instrucao(dec);
 106
 107         if (dec->verbose) {
 108                 printf("Dedução:\n");
 109                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 110                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 111                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 112                 printf("\tMédicas: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "MEDICAS")));
 113                 printf("\tPrevidência: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PREVIDENCIA")));
 114                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 115                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 116         }
 117         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 118                totais_get(dec, "INSS") +
 119                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 120                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 121                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 122 }
 123
 124 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 125 {
 126         struct rendimento *rendimento;
 127         int i;
 128         dec->pago = dec->retido = totais_get(dec, "PAGO");
 129         dec->retido -= totais_get(dec, "CARNE");
 130         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 131                 dec->pago += rendimento->imposto;
 132                 dec->retido += rendimento->imposto;
 133         }
 134         if (dec->verbose) {
 135                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 136                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 137         }
 138 }
 139
 140 struct taxtable {
 141         long long base;
 142         long long aliquota;
 143         long long deducao;
 144 };
 145
 146 static struct taxtable table2015[] = {
 147         {       0,    0,      0, },
 148         { 2145324,  750, 160899, },
 149         { 3215148, 1500, 402035, },
 150         { 4286917, 2250, 723554, },
 151         { 5356572, 2750, 991383, },
 152         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 153 };
 154
 155 static struct taxtable table2016[] = {
 156         {       0,    0,       0, },
 157         { 2249914,  750,  168743, },
 158         { 3347773, 1500,  419826, },
 159         { 4447675, 2250,  753402, },
 160         { 5537355, 2750, 1030270, },
 161         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 162 };
 163
 164 static struct taxtable table2017[] = {
 165         {       0,    0,       0, },
 166         { 2284777,  750,  171358, },
 167         { 3391981, 1500,  425757, },
 168         { 4501261, 2250,  763351, },
 169         { 5597616, 2750, 1043232, },
 170         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 171 };
 172
 173 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 174         [ANO(2015)] = table2015,
 175         [ANO(2016)] = table2016,
 176         [ANO(2017)] = table2017,
 177         [ANO(2018)] = table2017,
 178         [ANO(2019)] = table2017,
 179         [ANO(2020)] = table2017,
 180         [ANO(2021)] = table2017,
 181 };
 182
 183 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 184         [ANO(2015)] = 1588089,
 185         [ANO(2016)] = 1675434,
 186         [ANO(2017)] = 1675434,
 187         [ANO(2018)] = 1675434,
 188         [ANO(2019)] = 1675434,
 189         [ANO(2020)] = 1675434,
 190         [ANO(2021)] = 1675434,
 191 };
 192
 193 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 194         [ANO(2015)] = 2681655,
 195         [ANO(2016)] = 2812391,
 196         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 197         [ANO(2018)] = 2855970,
 198         [ANO(2019)] = 2855970,
 199         [ANO(2020)] = 2855970,
 200         [ANO(2021)] = 2855970,
 201 };
 202
 203 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 204 {
 205         int i;
 206         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 207         i--;
 208         if (verbose) {
 209                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 210                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 211         }
 212         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 213 }
 214
 215 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 216 {
 217         struct taxtable *tt;
 218         long long tr, td;
 219         tt = table[ANO(dec->ano)];
 220         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 221         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 222                 td = tr / 5;
 223         else
 224                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 225         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 226         tr -= td;
 227         if (tr < 0)
 228                 tr = 0;
 229         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 230         if (dec->verbose) {
 231                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 232         }
 233         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 234 }
 235
 236 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 237 {
 238         struct taxtable *tt;
 239         long long tr, td;
 240         tt = table[ANO(dec->ano)];
 241         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 242         td = total_deducao(dec);
 243         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 244         tr -= td;
 245         if (tr < 0)
 246                 tr = 0;
 247         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 248         if (dec->verbose) {
 249                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 250         }
 251         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 252 }
 253
 254 int calcula(struct declaracao *dec)
 255 {
 256         long long i_simples, i_completa;
 257         long long isentos;
 258         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 259                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.", dec->ano);
 260                 return -EINVAL;
 261         }
 262         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 263                 if (dec->verbose) {
 264                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 265                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 266                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 267                                 R(totais_get(dec, "RENDTRIB")),
 268                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 269                 }
 270                 dec->obrigatoria += 1;
 271         }
 272         isentos = totais_get(dec, "ISENTOS") + totais_get(dec, "EXCLUSIVOS");
 273         if (isentos > 4000000) {
 274                 if (dec->verbose) {
 275                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimentos "
 276                                 "isentos e exclusivos maior que minimo para "
 277                                 "declaracao: " FMT_R" > "FMT_R"\n",
 278                                 R(isentos), R(4000000));
 279                 }
 280                 dec->obrigatoria += 2;
 281         }
 282         if (totais_get(dec, "BENS") > 30000000) {
 283                 if (dec->verbose) {
 284                         printf("Declaracao obrigatoria pois bens e direitos e"
 285                                 " maior que minimo para declaracao: "
 286                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 287                                 R(totais_get(dec, "BENS")),
 288                                 R(30000000));
 289                 }
 290                 dec->obrigatoria += 32;
 291         }
 292         i_simples = imposto_simples(dec);
 293         i_completa = imposto_completa(dec);
 294         total_pago(dec);
 295         if (dec->verbose) {
 296                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 297                         R(i_simples), R(i_completa));
 298         }
 299         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 300             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 301                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 302                 dec->tipo = COMPLETA;
 303                 dec->devido = i_completa;
 304         } else {
 305                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 306                 dec->tipo = SIMPLES;
 307                 dec->devido = i_simples;
 308         }
 309         if (dec->pago > dec->devido)
 310                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 311         else
 312                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 313         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") == 0)
 314                 dec->aliquota_efetiva = 0;
 315         else
 316                 dec->aliquota_efetiva = dec->devido * 10000 / totais_get(dec, "RENDTRIB");
 317         return 0;
 318 }
 319
 320 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 321 {
 322         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 323                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 324                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 325         return calcula(dec);
 326 }
 327
 328 static struct cmd cmd_calcula = {
 329         .name = "calcula",
 330         .run = run_calcula,
 331 };
 332
 333 int calcula_cmd_init(void)
 334 {
 335         cmd_add(&cmd_calcula);
 336         return 0;
 337 }