lib/calcula.c

   1 /*
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   3  *
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  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35         [ANO(2018)] = 227508,
  36 };
  37
  38 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  39         [ANO(2015)] = 337583,
  40         [ANO(2016)] = 356150,
  41         [ANO(2017)] = 356150,
  42         [ANO(2018)] = 356150,
  43 };
  44
  45 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  46 {
  47         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  48                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  49         return 0;
  50 }
  51
  52 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  53 {
  54         int i, j;
  55         struct dependente *d;
  56         struct pagamento *p;
  57         long long instrucao_titular = 0;
  58         /* Instrução do titular */
  59         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  60                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  61                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  62                 }
  63         }
  64         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  65                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  66         } else {
  67                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  68         }
  69         /* Dependentes com instrução */
  70         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  71                 long long instrucao_dependente = 0;
  72                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  73                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  74                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  75                         }
  76                 }
  77                 if (instrucao_dependente) {
  78                         /* Conta número de dependentes com instrução. */
  79                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  80                         if (dec->verbose) {
  81                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  82                         }
  83                 }
  84                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  85                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  86                 } else {
  87                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  88                 }
  89         }
  90 }
  91
  92 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  93  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
  94  * limites no futuro. */
  95 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
  96 {
  97         int i;
  98
  99         calculo_instrucao(dec);
 100
 101         if (dec->verbose) {
 102                 printf("Dedução:\n");
 103                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 104                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 105                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 106                 printf("\tMédicas: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "MEDICAS")));
 107                 printf("\tPrevidência: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PREVIDENCIA")));
 108                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 109                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 110         }
 111         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 112                totais_get(dec, "INSS") +
 113                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 114                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 115                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 116 }
 117
 118 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 119 {
 120         struct rendimento *rendimento;
 121         int i;
 122         dec->pago = dec->retido = totais_get(dec, "PAGO");
 123         dec->retido -= totais_get(dec, "CARNE");
 124         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 125                 dec->pago += rendimento->imposto;
 126                 dec->retido += rendimento->imposto;
 127         }
 128         if (dec->verbose) {
 129                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 130                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 131         }
 132 }
 133
 134 struct taxtable {
 135         long long base;
 136         long long aliquota;
 137         long long deducao;
 138 };
 139
 140 static struct taxtable table2015[] = {
 141         {       0,    0,      0, },
 142         { 2145324,  750, 160899, },
 143         { 3215148, 1500, 402035, },
 144         { 4286917, 2250, 723554, },
 145         { 5356572, 2750, 991383, },
 146         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 147 };
 148
 149 static struct taxtable table2016[] = {
 150         {       0,    0,       0, },
 151         { 2249914,  750,  168743, },
 152         { 3347773, 1500,  419826, },
 153         { 4447675, 2250,  753402, },
 154         { 5537355, 2750, 1030270, },
 155         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 156 };
 157
 158 static struct taxtable table2017[] = {
 159         {       0,    0,       0, },
 160         { 2284777,  750,  171358, },
 161         { 3391981, 1500,  425757, },
 162         { 4501261, 2250,  763351, },
 163         { 5597616, 2750, 1043232, },
 164         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 165 };
 166
 167 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 168         [ANO(2015)] = table2015,
 169         [ANO(2016)] = table2016,
 170         [ANO(2017)] = table2017,
 171         [ANO(2018)] = table2017,
 172 };
 173
 174 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 175         [ANO(2015)] = 1588089,
 176         [ANO(2016)] = 1675434,
 177         [ANO(2017)] = 1675434,
 178         [ANO(2018)] = 1675434,
 179 };
 180
 181 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 182         [ANO(2015)] = 2681655,
 183         [ANO(2016)] = 2812391,
 184         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 185         [ANO(2018)] = 2855970,
 186 };
 187
 188 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 189 {
 190         int i;
 191         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 192         i--;
 193         if (verbose) {
 194                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 195                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 196         }
 197         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 198 }
 199
 200 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 201 {
 202         struct taxtable *tt;
 203         long long tr, td;
 204         tt = table[ANO(dec->ano)];
 205         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 206         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 207                 td = tr / 5;
 208         else
 209                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 210         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 211         tr -= td;
 212         if (tr < 0)
 213                 tr = 0;
 214         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 215         if (dec->verbose) {
 216                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 217         }
 218         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 219 }
 220
 221 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 222 {
 223         struct taxtable *tt;
 224         long long tr, td;
 225         tt = table[ANO(dec->ano)];
 226         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 227         td = total_deducao(dec);
 228         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 229         tr -= td;
 230         if (tr < 0)
 231                 tr = 0;
 232         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 233         if (dec->verbose) {
 234                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 235         }
 236         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 237 }
 238
 239 int calcula(struct declaracao *dec)
 240 {
 241         long long i_simples, i_completa;
 242         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 243                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.", dec->ano);
 244                 return -EINVAL;
 245         }
 246         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 247                 if (dec->verbose) {
 248                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 249                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 250                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 251                                 R(totais_get(dec, "RENDTRIB")),
 252                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 253                 }
 254                 dec->obrigatoria = 1;
 255         }
 256         i_simples = imposto_simples(dec);
 257         i_completa = imposto_completa(dec);
 258         total_pago(dec);
 259         if (dec->verbose) {
 260                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 261                         R(i_simples), R(i_completa));
 262         }
 263         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 264             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 265                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 266                 dec->tipo = COMPLETA;
 267                 dec->devido = i_completa;
 268         } else {
 269                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 270                 dec->tipo = SIMPLES;
 271                 dec->devido = i_simples;
 272         }
 273         if (dec->pago > dec->devido)
 274                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 275         else
 276                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 277         dec->aliquota_efetiva = dec->devido * 10000 / totais_get(dec, "RENDTRIB");
 278         return 0;
 279 }
 280
 281 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 282 {
 283         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 284                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 285                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 286         return calcula(dec);
 287 }
 288
 289 static struct cmd cmd_calcula = {
 290         .name = "calcula",
 291         .run = run_calcula,
 292 };
 293
 294 int calcula_cmd_init(void)
 295 {
 296         cmd_add(&cmd_calcula);
 297         return 0;
 298 }