lib/calcula.c

   1 /*
   2  *  Copyright (C) 2015-2017  Thadeu Lima de Souza Cascardo <cascardo@minaslivre.org>
   3  *
   4  *  This program is free software; you can redistribute it and/or modify
   5  *  it under the terms of the GNU General Public License as published by
   6  *  the Free Software Foundation; either version 3 of the License, or
   7  *  (at your option) any later version.
   8  *
   9  *  This program is distributed in the hope that it will be useful,
  10  *  but WITHOUT ANY WARRANTY; without even the implied warranty of
  11  *  MERCHANTABILITY or FITNESS FOR A PARTICULAR PURPOSE.  See the
  12  *  GNU General Public License for more details.
  13  *
  14  *  You should have received a copy of the GNU General Public License along
  15  *  with this program; if not, write to the Free Software Foundation, Inc.,
  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35 };
  36
  37 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  38         [ANO(2015)] = 337583,
  39         [ANO(2016)] = 356150,
  40         [ANO(2017)] = 356150,
  41 };
  42
  43 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  44 {
  45         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  46                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  47         return 0;
  48 }
  49
  50 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  51 {
  52         int i, j;
  53         struct dependente *d;
  54         struct pagamento *p;
  55         long long instrucao_titular = 0;
  56         /* Instrução do titular */
  57         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  58                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  59                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  60                 }
  61         }
  62         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  63                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  64         } else {
  65                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  66         }
  67         /* Dependentes com instrução */
  68         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  69                 long long instrucao_dependente = 0;
  70                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  71                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  72                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  73                         }
  74                 }
  75                 if (instrucao_dependente) {
  76                         /* Conta número de dependentes com instrução. */
  77                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  78                         if (dec->verbose) {
  79                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  80                         }
  81                 }
  82                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  83                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  84                 } else {
  85                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  86                 }
  87         }
  88 }
  89
  90 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  91  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
  92  * limites no futuro. */
  93 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
  94 {
  95         int i;
  96
  97         calculo_instrucao(dec);
  98
  99         if (dec->verbose) {
 100                 printf("Dedução:\n");
 101                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 102                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 103                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 104                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 105                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 106         }
 107         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 108                totais_get(dec, "INSS") +
 109                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 110                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 111                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 112 }
 113
 114 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 115 {
 116         struct rendimento *rendimento;
 117         int i;
 118         dec->pago = dec->retido = 0;
 119         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 120                 dec->pago += rendimento->imposto;
 121                 dec->retido += rendimento->imposto;
 122         }
 123         if (dec->verbose) {
 124                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 125                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 126         }
 127 }
 128
 129 struct taxtable {
 130         long long base;
 131         long long aliquota;
 132         long long deducao;
 133 };
 134
 135 static struct taxtable table2015[] = {
 136         {       0,    0,      0, },
 137         { 2145324,  750, 160899, },
 138         { 3215148, 1500, 402035, },
 139         { 4286917, 2250, 723554, },
 140         { 5356572, 2750, 991383, },
 141         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 142 };
 143
 144 static struct taxtable table2016[] = {
 145         {       0,    0,       0, },
 146         { 2249914,  750,  168743, },
 147         { 3347773, 1500,  419826, },
 148         { 4447675, 2250,  753402, },
 149         { 5537355, 2750, 1030270, },
 150         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 151 };
 152
 153 static struct taxtable table2017[] = {
 154         {       0,    0,       0, },
 155         { 2284777,  750,  171358, },
 156         { 3391981, 1500,  425757, },
 157         { 4501261, 2250,  763351, },
 158         { 5597616, 2750, 1043232, },
 159         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 160 };
 161
 162 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 163         [ANO(2015)] = table2015,
 164         [ANO(2016)] = table2016,
 165         [ANO(2017)] = table2017,
 166 };
 167
 168 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 169         [ANO(2015)] = 1588089,
 170         [ANO(2016)] = 1675434,
 171         [ANO(2017)] = 1675434,
 172 };
 173
 174 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 175         [ANO(2015)] = 2681655,
 176         [ANO(2016)] = 2812391,
 177         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 178 };
 179
 180 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 181 {
 182         int i;
 183         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 184         i--;
 185         if (verbose) {
 186                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 187                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 188         }
 189         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 190 }
 191
 192 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 193 {
 194         struct taxtable *tt;
 195         long long tr, td;
 196         tt = table[ANO(dec->ano)];
 197         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 198         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 199                 td = tr / 5;
 200         else
 201                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 202         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 203         tr -= td;
 204         if (tr < 0)
 205                 tr = 0;
 206         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 207         if (dec->verbose) {
 208                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 209         }
 210         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 211 }
 212
 213 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 214 {
 215         struct taxtable *tt;
 216         long long tr, td;
 217         tt = table[ANO(dec->ano)];
 218         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 219         td = total_deducao(dec);
 220         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 221         tr -= td;
 222         if (tr < 0)
 223                 tr = 0;
 224         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 225         if (dec->verbose) {
 226                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 227         }
 228         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 229 }
 230
 231 int calcula(struct declaracao *dec)
 232 {
 233         long long i_simples, i_completa;
 234         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 235                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.", dec->ano);
 236                 return -EINVAL;
 237         }
 238         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 239                 if (dec->verbose) {
 240                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 241                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 242                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 243                                 R(totais_get(dec, "RENDTRIB")),
 244                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 245                 }
 246                 dec->obrigatoria = 1;
 247         }
 248         i_simples = imposto_simples(dec);
 249         i_completa = imposto_completa(dec);
 250         total_pago(dec);
 251         if (dec->verbose) {
 252                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 253                         R(i_simples), R(i_completa));
 254         }
 255         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 256             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 257                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 258                 dec->tipo = COMPLETA;
 259                 dec->devido = i_completa;
 260         } else {
 261                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 262                 dec->tipo = SIMPLES;
 263                 dec->devido = i_simples;
 264         }
 265         if (dec->pago > dec->devido)
 266                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 267         else
 268                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 269         return 0;
 270 }
 271
 272 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 273 {
 274         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 275                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 276                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 277         return calcula(dec);
 278 }
 279
 280 static struct cmd cmd_calcula = {
 281         .name = "calcula",
 282         .run = run_calcula,
 283 };
 284
 285 int calcula_cmd_init(void)
 286 {
 287         cmd_add(&cmd_calcula);
 288         return 0;
 289 }