lib/calcula.c

   1 /*
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   3  *
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  16  *  51 Franklin Street, Fifth Floor, Boston, MA 02110-1301 USA.
  17  */
  18
  19 #include "calcula.h"
  20 #include <errno.h>
  21 #include <stdio.h>
  22 #include "declaracao.h"
  23 #include "cmd.h"
  24 #include "rendimento.h"
  25 #include "totais.h"
  26 #include "util.h"
  27 #include "ano.h"
  28 #include "dependente.h"
  29 #include "pagamento.h"
  30
  31 static const long long dependente[ANO(MAX_ANOS)] = {
  32         [ANO(2015)] = 215652,
  33         [ANO(2016)] = 227508,
  34         [ANO(2017)] = 227508,
  35         [ANO(2018)] = 227508,
  36         [ANO(2019)] = 227508,
  37         [ANO(2020)] = 227508,
  38 };
  39
  40 static const long long instrucao[ANO(MAX_ANOS)] = {
  41         [ANO(2015)] = 337583,
  42         [ANO(2016)] = 356150,
  43         [ANO(2017)] = 356150,
  44         [ANO(2018)] = 356150,
  45         [ANO(2019)] = 356150,
  46         [ANO(2020)] = 356150,
  47 };
  48
  49 long long deducao_dependente(struct declaracao *dec)
  50 {
  51         if (ANO_VALIDO(dec->ano))
  52                 return dependente[ANO(dec->ano)];
  53         return 0;
  54 }
  55
  56 static void calculo_instrucao(struct declaracao *dec)
  57 {
  58         int i, j;
  59         struct dependente *d;
  60         struct pagamento *p;
  61         long long instrucao_titular = 0;
  62         /* Instrução do titular */
  63         for (i = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, i)); i++) {
  64                 if (p->dependente == 0 && pagamento_instrucao(p)) {
  65                         instrucao_titular += (p->pagamento - p->reembolso);
  66                 }
  67         }
  68         if (instrucao_titular > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  69                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  70         } else {
  71                 totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_titular);
  72         }
  73         /* Dependentes com instrução */
  74         for (i = 0; (d = list_get(dec->dependentes, i)); i++) {
  75                 long long instrucao_dependente = 0;
  76                 for (j = 0; (p = list_get(dec->pagamentos, j)); j++) {
  77                         if (p->dependente == (i + 1) && pagamento_instrucao(p)) {
  78                                 instrucao_dependente += (p->pagamento - p->reembolso);
  79                         }
  80                 }
  81                 if (instrucao_dependente) {
  82                         /* Conta número de dependentes com instrução. */
  83                         totais_add(dec, "DEPSINSTRUCAO", 1);
  84                         if (dec->verbose) {
  85                                 printf("Dependente %s (%d) tem instrução\n", d->nome, i);
  86                         }
  87                 }
  88                 if (instrucao_dependente > instrucao[ANO(dec->ano)]) {
  89                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao[ANO(dec->ano)]);
  90                 } else {
  91                         totais_add(dec, "INSTRUCAO", instrucao_dependente);
  92                 }
  93         }
  94 }
  95
  96 /* Alguns totais precisam ser limitados. Portanto, um total de decuções
  97  * precisa ser ajustado para tais limites. Esta função considerará tais
  98  * limites no futuro. */
  99 static long long total_deducao(struct declaracao *dec)
 100 {
 101         int i;
 102
 103         calculo_instrucao(dec);
 104
 105         if (dec->verbose) {
 106                 printf("Dedução:\n");
 107                 printf("\tDependentes: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "DEPENDENTES")));
 108                 printf("\tINSS: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSS")));
 109                 printf("\tInstrução: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "INSTRUCAO")));
 110                 printf("\tMédicas: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "MEDICAS")));
 111                 printf("\tPrevidência: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PREVIDENCIA")));
 112                 printf("\tPagamentos: "FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "PAGAMENTOS")));
 113                 printf("\tReembolsos: -"FMT_R"\n", R(totais_get(dec, "REEMBOLSOS")));
 114         }
 115         return totais_get(dec, "DEPENDENTES") +
 116                totais_get(dec, "INSS") +
 117                totais_get(dec, "INSTRUCAO") +
 118                totais_get(dec, "MEDICAS") +
 119                totais_get(dec, "PREVIDENCIA");
 120 }
 121
 122 static void total_pago(struct declaracao *dec)
 123 {
 124         struct rendimento *rendimento;
 125         int i;
 126         dec->pago = dec->retido = totais_get(dec, "PAGO");
 127         dec->retido -= totais_get(dec, "CARNE");
 128         for (i = 0; rendimento = list_get(dec->rendimento, i); i++) {
 129                 dec->pago += rendimento->imposto;
 130                 dec->retido += rendimento->imposto;
 131         }
 132         if (dec->verbose) {
 133                 printf("Total pago e retido: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 134                         R(dec->pago), R(dec->retido));
 135         }
 136 }
 137
 138 struct taxtable {
 139         long long base;
 140         long long aliquota;
 141         long long deducao;
 142 };
 143
 144 static struct taxtable table2015[] = {
 145         {       0,    0,      0, },
 146         { 2145324,  750, 160899, },
 147         { 3215148, 1500, 402035, },
 148         { 4286917, 2250, 723554, },
 149         { 5356572, 2750, 991383, },
 150         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 151 };
 152
 153 static struct taxtable table2016[] = {
 154         {       0,    0,       0, },
 155         { 2249914,  750,  168743, },
 156         { 3347773, 1500,  419826, },
 157         { 4447675, 2250,  753402, },
 158         { 5537355, 2750, 1030270, },
 159         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 160 };
 161
 162 static struct taxtable table2017[] = {
 163         {       0,    0,       0, },
 164         { 2284777,  750,  171358, },
 165         { 3391981, 1500,  425757, },
 166         { 4501261, 2250,  763351, },
 167         { 5597616, 2750, 1043232, },
 168         { 9999999999999LL, 0, 0, },
 169 };
 170
 171 static struct taxtable *table[ANO(MAX_ANOS)] = {
 172         [ANO(2015)] = table2015,
 173         [ANO(2016)] = table2016,
 174         [ANO(2017)] = table2017,
 175         [ANO(2018)] = table2017,
 176         [ANO(2019)] = table2017,
 177         [ANO(2020)] = table2017,
 178 };
 179
 180 static const long long simples[ANO(MAX_ANOS)] = {
 181         [ANO(2015)] = 1588089,
 182         [ANO(2016)] = 1675434,
 183         [ANO(2017)] = 1675434,
 184         [ANO(2018)] = 1675434,
 185         [ANO(2019)] = 1675434,
 186         [ANO(2020)] = 1675434,
 187 };
 188
 189 static const long long obrigatoriedade[ANO(MAX_ANOS)] = {
 190         [ANO(2015)] = 2681655,
 191         [ANO(2016)] = 2812391,
 192         [ANO(2017)] = 2855970, /* De acordo com IN 1671/2016 */
 193         [ANO(2018)] = 2855970,
 194         [ANO(2019)] = 2855970,
 195         [ANO(2020)] = 2855970,
 196 };
 197
 198 static long long imposto(struct taxtable *tt, long long tr, int verbose)
 199 {
 200         int i;
 201         for (i = 0; tr >= tt[i].base; i++);
 202         i--;
 203         if (verbose) {
 204                 printf("Aplicando aliquota de %d%%, deduzindo " FMT_R"\n",
 205                         tt[i].aliquota / 10, R(tt[i].deducao));
 206         }
 207         return tr * tt[i].aliquota / 10000 - tt[i].deducao;
 208 }
 209
 210 static long long imposto_simples(struct declaracao *dec)
 211 {
 212         struct taxtable *tt;
 213         long long tr, td;
 214         tt = table[ANO(dec->ano)];
 215         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 216         if (tr / 5 < simples[ANO(dec->ano)])
 217                 td = tr / 5;
 218         else
 219                 td = simples[ANO(dec->ano)];
 220         totais_add(dec, "DESCONTO", td);
 221         tr -= td;
 222         if (tr < 0)
 223                 tr = 0;
 224         totais_add(dec, "BASESIMPLES", tr);
 225         if (dec->verbose) {
 226                 printf("Desconto simplificado é "FMT_R"\n", R(td));
 227         }
 228         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 229 }
 230
 231 static long long imposto_completa(struct declaracao *dec)
 232 {
 233         struct taxtable *tt;
 234         long long tr, td;
 235         tt = table[ANO(dec->ano)];
 236         tr = totais_get(dec, "RENDTRIB");
 237         td = total_deducao(dec);
 238         totais_add(dec, "DEDUCOES", td);
 239         tr -= td;
 240         if (tr < 0)
 241                 tr = 0;
 242         totais_add(dec, "BASECOMPLETA", tr);
 243         if (dec->verbose) {
 244                 printf("Desconto completa é "FMT_R"\n", R(td));
 245         }
 246         return imposto(tt, tr, dec->verbose);
 247 }
 248
 249 int calcula(struct declaracao *dec)
 250 {
 251         long long i_simples, i_completa;
 252         long long isentos;
 253         if (!ANO_VALIDO(dec->ano)) {
 254                 dec_set_error(dec, "Ano %d não suportado.", dec->ano);
 255                 return -EINVAL;
 256         }
 257         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") > obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]) {
 258                 if (dec->verbose) {
 259                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimento e"
 260                                 "maior que mínimo para declaracao: "
 261                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 262                                 R(totais_get(dec, "RENDTRIB")),
 263                                 R(obrigatoriedade[ANO(dec->ano)]));
 264                 }
 265                 dec->obrigatoria += 1;
 266         }
 267         isentos = totais_get(dec, "ISENTOS") + totais_get(dec, "EXCLUSIVOS");
 268         if (isentos > 4000000) {
 269                 if (dec->verbose) {
 270                         printf("Declaracao obrigatoria pois rendimentos "
 271                                 "isentos e exclusivos maior que minimo para "
 272                                 "declaracao: " FMT_R" > "FMT_R"\n",
 273                                 R(isentos), R(4000000));
 274                 }
 275                 dec->obrigatoria += 2;
 276         }
 277         if (totais_get(dec, "BENS") > 30000000) {
 278                 if (dec->verbose) {
 279                         printf("Declaracao obrigatoria pois bens e direitos e"
 280                                 " maior que minimo para declaracao: "
 281                                 FMT_R" > "FMT_R"\n",
 282                                 R(totais_get(dec, "BENS")),
 283                                 R(30000000));
 284                 }
 285                 dec->obrigatoria += 32;
 286         }
 287         i_simples = imposto_simples(dec);
 288         i_completa = imposto_completa(dec);
 289         total_pago(dec);
 290         if (dec->verbose) {
 291                 printf("Imposto simplificada e completa: "FMT_R" "FMT_R"\n",
 292                         R(i_simples), R(i_completa));
 293         }
 294         if (dec->tipo != FORCA_SIMPLES &&
 295             (i_simples > i_completa || dec->tipo == FORCA_COMPLETA)) {
 296                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASECOMPLETA"));
 297                 dec->tipo = COMPLETA;
 298                 dec->devido = i_completa;
 299         } else {
 300                 totais_add(dec, "BASE", totais_get(dec, "BASESIMPLES"));
 301                 dec->tipo = SIMPLES;
 302                 dec->devido = i_simples;
 303         }
 304         if (dec->pago > dec->devido)
 305                 dec->restituicao = dec->pago - dec->devido;
 306         else
 307                 dec->pagar = dec->devido - dec->pago;
 308         if (totais_get(dec, "RENDTRIB") == 0)
 309                 dec->aliquota_efetiva = 0;
 310         else
 311                 dec->aliquota_efetiva = dec->devido * 10000 / totais_get(dec, "RENDTRIB");
 312         return 0;
 313 }
 314
 315 static int run_calcula(struct declaracao *dec, char **args, int argc)
 316 {
 317         totais_add(dec, "EXCLUSIVOS_SEM_13o",
 318                 totais_get(dec, "EXCLUSIVOS") -
 319                 totais_get(dec, "DECIMOTERCEIRO"));
 320         return calcula(dec);
 321 }
 322
 323 static struct cmd cmd_calcula = {
 324         .name = "calcula",
 325         .run = run_calcula,
 326 };
 327
 328 int calcula_cmd_init(void)
 329 {
 330         cmd_add(&cmd_calcula);
 331         return 0;
 332 }